Аренда коммерческих помещений традиционно предполагает долгосрочные обязательства. Но иногда бизнесу нужна аренда на короткий срок или для специфической задачи. Примером может служить:
- тестирование новой точки под ПВЗ или небольшой магазин;
- аренда павильона для выставки или маркетинговой акции;
- использование склада для сезонных товаров или аренда помещения для мастер-классов.
В таких случаях часто арендуют помещения, принадлежащие частным лицам, и возникает вопрос: как правильно организовать учет аренды? Что делать, когда речь идет о краткосрочной или дешевой аренде?
Изменения в бухгалтерском учете с ФСБУ 25/2018
До 2022 года аренда в бухгалтерии учитывалась достаточно просто: арендатор включал платежи в расходы, а арендодатель — в доходы. Но с вступлением в силу ФСБУ 25/2018 эта схема усложнилась. Теперь, кроме расходов и доходов, необходимо учитывать права на пользование арендованным имуществом и обязательства по аренде.
Согласно новому стандарту, арендатор должен признать право пользования имуществом и обязательства по договору. Арендодатель, в свою очередь, должен разделять аренду на финансовую и операционную и вести их по разным правилам.
Исключения из этого правила
Для краткосрочной аренды или аренды небольших объектов закон предусматривает послабления. В пункте 11 ФСБУ 25/2018 сказано, что в трех случаях можно не учитывать аренду как актив и обязательство:
- Краткосрочная аренда — договор аренды не должен превышать 12 месяцев. Например, аренда офиса на 6 месяцев — в этом случае можно обойтись без учета актива и обязательства.
- Дешевые объекты — если стоимость арендуемого имущества без учета износа не превышает 300 000 рублей. Пример: аренда складского оборудования, которое новое стоит менее 300 000 рублей.
- Малый бизнес с упрощенным учетом — если организация имеет право вести упрощенную бухгалтерию, то она может применить упрощенный учет аренды.
Эти послабления дают возможность избежать дополнительной бюрократии и облегчить процесс учета. Однако важно помнить, что в таких случаях нельзя выкупить имущество по заниженной цене или передать его в субаренду.
Учет аренды по упрощенной системе
При упрощенном учете арендные платежи считаются равномерными расходами на протяжении срока аренды. В 1С:Бухгалтерии 3.0 этот процесс уже автоматизирован, и настроить его можно следующим образом:
- Перейдите в раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)»;
- Выберите операцию «Услуги аренды»;
- Укажите данные контрагента, номер и дату акта, а также счет и договор;<
- В поле «Способ учета» выберите «Расходы (простая аренда)»;
- Заполните табличную часть и нажмите «Провести и закрыть».
Также можно учитывать коммунальные платежи раздельно, создав новый элемент в справочнике.
Аренда у физического лица: учет и нюансы
Если аренда осуществляется с физическим лицом, есть некоторые особенности. В этом случае, необходимо удостовериться, что у арендодателя есть право собственности на имущество.
Договор аренды оформляется согласно Гражданскому кодексу (ст. 34). Компания-арендатор при этом становится налоговым агентом, то есть обязана удерживать НДФЛ и перечислять его в налоговую.
Для учета арендных платежей у физлиц в 1С:ЗУП:
- Включите опцию «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда» в разделе «Настройки» → «Расчет зарплаты»;
- Добавьте в справочник «Физические лица» данные арендатора;
- Укажите арендную плату в документе «Начисление прочих доходов».
В 1С:Бухгалтерии такой учет также возможен вручную через документы «Операции, введенные вручную» и последующее создание проводок. Для этого вводятся следующие проводки:
- Дт 26 Кт 76.10 — на сумму арендных платежей;
- Дт 76.10 Кт 68.01 — на сумму НДФЛ.
После этого создается документ «Операция учета НДФЛ», чтобы правильно отразить начисления в отчетности.
Заключение
Если вашему бизнесу требуется краткосрочная аренда или аренда дешевых объектов, вы можете воспользоваться упрощенным учетом. Для этого достаточно правильно настроить 1С:Бухгалтерию, и весь процесс учета будет автоматизирован. Однако важно помнить, что использование упрощенного подхода имеет свои ограничения.
Нет времени разбираться в тонкостях бухгалтерского учета, например, для ПВЗ. Смело обращайтесь к нам! Возьмем на себя учет, отчетность, расчет ЗП для сотрудников. Просто и четко!